西紅柿首富》一個月10億的財務賬單,女會計教你如何避免對賬出錯?
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- 2018年08月04 18:11
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《西紅柿首富》一個月10億的財務賬單,女會計教你如何避免對賬出錯?
最近,一部西紅柿電影在會計人的朋友圈刷屏了,因為這部電影的女主角夏竹就是做會計的,電影很多內容和會計有很大的關系,尤其是對賬這一塊的,有必要和大家說一說。
最近,一部西紅柿電影在會計人的朋友圈刷屏了,因為這部電影的女主角夏竹就是做會計的,電影很多內容和會計有很大的關系,尤其是對賬這一塊的,有必要和大家說一說。
《西紅柿首富》這部電影主要講述男主(王多魚)為了能夠繼承二爺爺300億遺產,需要在30天合理合法花光10億,并且不能有資產遺留,條件限制內花光,為了監(jiān)督男主,公正方派遣了以為財務(夏竹)做好財務記錄,這過程發(fā)生喜怒哀樂等一系列故事,就在故事最后,10億馬上花光了,但是有2000元的賬目對不上,原因是被某一員工沒有上報,對于財務人而言,如果帳對不上就報數(shù)了,就是做假賬,所以對賬這一塊會計人務必要注意。
劇中女會計在財務上賬上都做到了嚴格把關,才避免了錯賬的發(fā)生,如何避免對賬錯誤,大家必須仔細閱讀:
一這些情況財務可能對不上賬,大家務必要仔細:
在財務工作中,為了保證現(xiàn)金的安全,需要財務人員定期清查現(xiàn)金。很多時候在盤點現(xiàn)金時候都會出現(xiàn)賬實不符的情況,或者長款或者短款。財務人員日常工作都是細心謹慎,可是為什么還會出現(xiàn)這樣的情況呢?出現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款主要是以下這些原因造成的,現(xiàn)整理如下:
1、看錯憑證的金額位數(shù),或將金額顛倒看錯。如把元看成角、分,把69看成96等。
2、憑證大、小寫金額不一致,未嚴格復核,就按大寫(或小寫)金額收款或付款。
3、一筆收款(或付款)有若干張憑證,加計總數(shù)時沒有認真進行復核,為圖省事,不使用計算器,總金額計算有誤。
4、在收款、付款中有抵收抵付的現(xiàn)金憑證,在計算扣減時未認真復核,以至計算錯誤。
5、違背收款、付款操作規(guī)則,沒有及時在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”專用章,以至發(fā)生重付、少收。
6、沒有及時登記“現(xiàn)金日記賬”不慎將憑證遺失。
7、去銀行提現(xiàn)金或收取外單位(個人)大額款項,未能核對查實就予以簽收,造成錯款。
8、一筆款未收完,又接著收第二筆,搞亂繳款者的款項。
9、收款清點完畢,對券別加計總數(shù)時不認真復核,發(fā)生加錯金額、看錯金額、看錯券別、看錯大數(shù)、點錯尾數(shù)等差錯。
10、初點不符,復點相符,不再進行第三次核實,實際有誤,就作無誤收下。
11、繳款者交來的現(xiàn)金零亂,只以初次清查計算的數(shù)目為準。
12、把自己的款與他人的款混淆在一起,誤作長款退給了他人。
13、忘記將應找補的現(xiàn)金還給繳款者。
除此之外,還可能因財務人員未看清憑證上所列的付款金額數(shù),粗心大意,隨手付出,或者貪圖方便,付款時不用計算器加計券別,單靠心算,以至出錯。財務人員應盡量避免這些錯誤,如果出現(xiàn)的話應該及時予以糾正,如發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,應先通過“待處理財產損益”科目核算,屬于應由責任人賠償?shù)牟糠?,計入其他應收款,屬于無法查明原因的部分,計入管理費用。
二會計和出納記賬、對賬小常識
登記現(xiàn)金日記賬(亦稱現(xiàn)金出納登記簿)與銀行存款日記賬,是出納員的重要工作,一定要認真仔細才行。應像要求會計員記賬一樣,出納員也必須按規(guī)定記好賬、結好賬、對好賬。
(一)正確建立新賬。
不論是新接出納工作,還是老出納人員,年初建立新賬時應將上年年終余額過入“余賬”欄,不得先過入“發(fā)生額”欄,再過入“余額欄”。
(二)序時記賬。
現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬,必須按發(fā)生業(yè)務的時間先后順序登記,并要求逐筆記錄,按日結記當天發(fā)生額及其余額,與庫存現(xiàn)金數(shù)進行核對,看是否賬款相符。
(三)正確更正錯賬。
記錯賬或結錯賬是常有的事。會計制度歷來規(guī)定,財會人員要按正確的方法改正錯賬,不準就字涂改或個別數(shù)字涂改,不準挖、補、刮、擦,更不準用消字靈褪色涂改。
(四)正確選用賬本。
由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬,所以必須用訂本賬冊,而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數(shù)固定、頁碼事先印在賬頁上,如記賬時形成隔頁、跳行,應劃紅叉或紅線注銷,并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣,不準將賬頁撕掉。
(五)正確對賬。
每日結完現(xiàn)金日記賬后,將余額與庫存現(xiàn)金結存數(shù)進行核對,以求賬款相符。單位、企業(yè)的會計賬一般要求日清月結,當會計結完賬后,出納員應主動報出現(xiàn)金結存數(shù)與會計員對賬。出納員還必須經(jīng)常與銀行對清存款項目,使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。其對賬方法一般以“對賬單”為依據(jù),與存款日記賬所記載的收支項目逐筆核對。
有些出納員記載存款日記賬時,將某些原始憑證匯總下賬,如將同一天簽發(fā)的轉賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上,一次記入銀行存款日記賬內,而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬,這樣,單位出納員就應當用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對。如在期末(月末、季末、年末)與銀行“對賬單”核對不上,則按“未達賬項”處理,業(yè)務量不多的單位,可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對賬單”核對;若業(yè)務量較多,需編制“銀行存款余額調節(jié)表”,將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內,看是否平衡。
如經(jīng)過調節(jié)后,單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符,則應軋出差額,澄清出銀、企雙方賬務不符的筆數(shù),及時主動找銀行對賬,并弄清楚情況,妥善處理。
開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”,就應當及時與銀行存款日記賬勾筆核對,不應推遲到期末集中核對。銀行存款“對賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對賬單”要逐一收集,完整保存,裝訂成冊,與銀行存款日記賬一起存檔保管。
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