天吶！6月發(fā)票又出新規(guī)，必須這樣填報！以后這7種發(fā)票不能報銷，收到一律退回！
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- 2018年06月15 09:11
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5月剛把匯算清繳的工作處理完，接下來又有新的工作了，增值稅出新規(guī)，以后申報必須按照新規(guī)定來處理，另外接收發(fā)票必須要當心，別不注意變成廢紙了，這樣的后果有可能是會計人來承擔，所以以下內容十分重要，請大家務必學習到位。
5月剛把匯算清繳的工作處理完，接下來又有新的工作了，增值稅出新規(guī)，以后申報必須按照新規(guī)定來處理，另外接收發(fā)票必須要當心，別不注意變成廢紙了，這樣的后果有可能是會計人來承擔，所以以下內容十分重要，請大家務必學習到位。
關于增值稅的新規(guī)定方面，先給大家提兩點：
增值稅申報表又改了，自2018年6月1日起施行！會計人一律這樣填報，不得有誤；
增值稅發(fā)票有變動，接收發(fā)票時要當心，不然將會變成廢紙！
先看增值稅新規(guī)：很重要！
一、增值稅納稅申報表調整情況
（一）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項目名稱分別調整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“16%稅率的服務、不動產和無形資產”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“10%稅率的服務、不動產和無形資產”。同時，第3欄“13%稅率”相關列次不再填寫。
（二）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“16%稅率的項目”“10%稅率的項目”。
二、增值稅納稅申報表填寫說明的調整情況
（一）納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前后的對應關系，分別填寫相關欄次。
（二）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填寫說明第（二）項“各列說明”中第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”的表述中增加以下內容：
第2行、第4b行14列公式為：若本行第12列為0，則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計算。計算后的結果與納稅人實際計提銷項稅額有差異的，按實際填寫。
發(fā)票新規(guī)：開票不小心成廢紙！
一、《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》：接收發(fā)票必須注意，會計人要學習到位
1、推行商品和服務稅收分類編碼簡稱，2018年接收發(fā)票要當心！
自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票（包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。包含簡稱的《商品和服務稅收分類編碼表》見附件。
例如：住宿業(yè)納稅人以后在開具增值稅發(fā)票時輸入的商品名稱為”住宿費”，服務稅收分類編碼對應的簡稱為“生活服務”，則增值稅發(fā)票票面上會顯示并打印“*生活服務*住宿費”。這才算完整正確的發(fā)票；取得的加油增值稅發(fā)票票面上會顯示并打印“*石油制品*汽油”；取得的混凝土增值稅發(fā)票票面上會顯示并打印“*非金屬礦物制品*商品混凝土”；取得的審計費增值稅發(fā)票票面上會顯示并打印“*信息技術服務*審計費”！這樣做到底什么用處，大家猜猜吧？
提醒：會計以及業(yè)務員們尤其要注意！取得日期是2018年1月1日及以后的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次要有“簡稱”，同時“簡稱”還得對，才算合規(guī)的發(fā)票。
1.發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中，沒有商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱，說明發(fā)票不是發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的，不能收！
2.發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中的商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱，出現類似“*運輸服務*+“不動產”這樣的錯誤，即使稅率一樣，也是不合規(guī)發(fā)票；出現“*紙制品*+”服裝”的這樣的錯誤，也屬于不合規(guī)的發(fā)票，都不能抵扣進項稅額，也不能稅前扣除！因此要求大家對稅收分類編碼表有一定掌握才行！
2018年起發(fā)票有變動
2018年起發(fā)票有變動
2018年起發(fā)票有變動
2、擴大增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍，又有行業(yè)要自由。
自2018年2月1日起，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。
至此，已經有住宿業(yè)、建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)這些小規(guī)模納稅人可以自開專用發(fā)票啦！
3、將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，發(fā)票系統(tǒng)又添新內容。
自2018年4月1日起，二手車交易市場、二手車經銷企業(yè)、經紀機構和拍賣企業(yè)應當通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
評論：這又是一個將發(fā)票統(tǒng)一歸入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的政策，用意你懂的！
二、《財政部 國家稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》
1：自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。
2：自2018年1月1日至2019年12月31日，納稅人為農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。
3：自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規(guī)定抵扣進項稅額：
(一)納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%
2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額：
一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%
(二)納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%
點評：以上規(guī)定，對抵扣稅率并未發(fā)生很大變動，主要是針對電子普通發(fā)票也可以抵扣了！
4：自2016年5月1日起，社會團體收取的會費，免征增值稅。社會團體，是指依照國家有關法律法規(guī)設立或登記并取得《社會團體法人登記證書》的非營利法人。
最后提醒：這些發(fā)票不能再報銷了！
很多會計人對發(fā)票政策不了解，今天小編再次提醒到位，這些發(fā)票都不能再拿去報銷了，希望大家清楚到位，如果記不住的請收藏起來時刻學習。
會計人是否專業(yè)不僅僅是在工作處理中體現出來的，對稅務政策及時了解和知道如果應對也是至關重要的，尤其是這些大政策，和會計人都是息息相關的。在會計這條道路上，還需要不斷學習，加深鞏固自己的能力，希望每個人都能夠學習到位。