【會(huì)計(jì)必知】營(yíng)改增后，哪些發(fā)票開(kāi)具知識(shí)是會(huì)計(jì)們必須知道的，看了就明白！

 營(yíng)改增后，國(guó)稅機(jī)關(guān)有哪些發(fā)票種類(lèi)？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016 年第23 號(hào)）已經(jīng)明確，營(yíng)改增納稅人可以使用的發(fā)票種類(lèi)有：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票以及國(guó)稅機(jī)關(guān)發(fā)放的卷式普通發(fā)票。

營(yíng)改增后，門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票屬于予以保留的票種，自2016年5月1日起，由國(guó)稅機(jī)關(guān)監(jiān)制管理。原地稅機(jī)關(guān)監(jiān)的上述兩類(lèi)發(fā)票，可以延用至2016年6月30日。

 哪些營(yíng)改增納稅人應(yīng)推行增值稅發(fā)票稅控裝置？

答：營(yíng)改增納稅人推行增值稅發(fā)票稅控裝置的范圍是：增值稅一般納稅人，以及銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），或者銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額超過(guò)3 萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的小規(guī)模納稅人。

 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收取預(yù)收款如何開(kāi)具發(fā)票？

答：按照有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。2016年5月1日以后，為保證不影響購(gòu)房者正常業(yè)務(wù)辦理，允許房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在收到預(yù)收款時(shí)，向購(gòu)房者開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，待正式交易完成時(shí)，對(duì)預(yù)收款時(shí)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票予以沖紅，收回原發(fā)票，同時(shí)開(kāi)具全額的增值稅發(fā)票。

 開(kāi)票系統(tǒng)可以開(kāi)具那些類(lèi)發(fā)票？

答：增值稅專(zhuān)用發(fā)票 、增值稅普通發(fā)票、電子增值稅普通發(fā)票 、增值稅普通發(fā)票（卷票）、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收購(gòu)發(fā)票。

 開(kāi)發(fā)票前，需要提前錄入商品編碼嗎？

答：可以提前錄入也可以在開(kāi)票時(shí)手工輸入。提前錄入，填開(kāi)發(fā)票時(shí)，“商品信息”可以從該商品編碼庫(kù)中選取。開(kāi)票時(shí)手工輸入，系統(tǒng)會(huì)提示對(duì)未賦稅收分類(lèi)編碼的商品進(jìn)行賦碼。

 稅收分類(lèi)編碼是要打印到票面上嗎？

答：不打印到票面上，僅在添加商品行時(shí)要求商品必須帶有稅收分類(lèi)編碼。

 發(fā)票填開(kāi)時(shí)，如購(gòu)買(mǎi)方是個(gè)人，如何填寫(xiě)？

答：名稱(chēng)處填寫(xiě)個(gè)人姓名或“個(gè)人”字樣，“納稅人識(shí)別號(hào)”欄處填寫(xiě)個(gè)人身份證號(hào)，“地址、電話”欄處正常填寫(xiě)，“銀行賬號(hào)”欄可以不填。

 增值稅普通發(fā)票可以開(kāi)具哪些稅率？

答：系統(tǒng)支持填開(kāi)稅率為17%、13%、11%、6%、5%、4%、3%、1.5%、0%和“免稅”的增值稅普通發(fā)票，但企業(yè)應(yīng)自覺(jué)根據(jù)當(dāng)前的增值稅政策填開(kāi)發(fā)票，所選稅率應(yīng)符合國(guó)稅局要求，以免造成開(kāi)具的發(fā)票無(wú)效。

 非本月開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，如何處理？

答：需開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票。先點(diǎn)擊開(kāi)一張“增值稅普通發(fā)票”，然后點(diǎn)擊“紅字”按鈕進(jìn)行負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)，填寫(xiě)負(fù)數(shù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票代碼、號(hào)碼。

 非本月開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，如何處理？

 

答：（必須確保網(wǎng)絡(luò)連通）

 

1. 提交信息表 ：企業(yè)在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具信息表并通過(guò)“上傳”按鈕提交稅局審核。提交稅務(wù)機(jī)關(guān)； 

 

2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核信息表，審核后變?yōu)椤皩徍送ㄟ^(guò)”，且顯示信息表編號(hào)可供開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票；

 

3. 開(kāi)具紅字發(fā)票企業(yè)根據(jù)稅局提供的信息表開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。