【專家問答】必收干貨！會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理熱點(diǎn)問答匯總—含小微企業(yè)所得稅賬務(wù)處理等問題！

會(huì)計(jì)家園是專業(yè)的財(cái)稅問答社區(qū)，每天有眾多網(wǎng)友結(jié)合實(shí)際工作問題作出提問，我們有專家老師為你答疑解惑哦！小編整理了大家關(guān)心比較多的問題并附上了專業(yè)老師的解答，絕對(duì)干貨哦!

Q1: 請(qǐng)問老師，小微企業(yè)收到去年退繳的所得稅，賬務(wù)該如何處理呢？用的是用友T3財(cái)務(wù)軟件，沒有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目。

A1: 本來應(yīng)該是：借：銀行存款 貸：以前年度損益

借：以前年度損益  貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

沒有以前年度損益科目的情況，那就直接進(jìn)利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)科目。

Q2：咨詢老師，員工代繳個(gè)人所得稅和員工社保是怎么計(jì)提的呢？如果不計(jì)提，用現(xiàn)金收回可不可以呢？如果可以現(xiàn)金收回，那憑證后應(yīng)該附上什么？

A2： 個(gè)人所得稅是直接工資里面代扣代繳的，不存在計(jì)提的概念，員工社保個(gè)人部分都是由公司先統(tǒng)一交然后在工資里面扣回來，不從工資里面扣回來直接交現(xiàn)金也可以，開具收款收據(jù)作為附件。

Q3：2015年有一筆員工還回生育津貼， 沖的職工薪金， 在填“職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表”時(shí)候需要做什么調(diào)整嗎還是直接填寫管理費(fèi)用下的職工薪金數(shù)即可？

A3：不需要調(diào)整，直接填管理費(fèi)用下面的職工薪酬數(shù)就行。

Q4：請(qǐng)問老師，我公司開了一張銷售專票，但無(wú)法取得購(gòu)進(jìn)此批貨物的發(fā)票，結(jié)轉(zhuǎn)成本要怎么做？謝謝！

A4：沒有發(fā)票無(wú)法做成本，如果以后能拿到票，可以先做暫估。

Q5：請(qǐng)問老師，我是小規(guī)模納稅人，營(yíng)業(yè)范圍可以開銷售票，也可以開修理修配的票，是不是開銷售票不超過80萬(wàn)，開維修的票不超過50就可以了，還一共只可以開50萬(wàn)的票呢？

A5：實(shí)際銷售額按兩者之和，標(biāo)準(zhǔn)要看以哪個(gè)業(yè)務(wù)為主，以生產(chǎn)修理修配為主的，兩者銷售額合計(jì)超過50萬(wàn)就是一般納稅人，以商貿(mào)類為主的，兩者銷售額合計(jì)超過80萬(wàn)為一般納稅人。

Q6：請(qǐng)問老師，一個(gè)公司想租我個(gè)人的車，但是他們需要開發(fā)票，說讓我到國(guó)稅開票，請(qǐng)問票頭是不是就是寫我的名字嗎？

A6：對(duì)方公司租用你的車，你需要開具發(fā)票，到稅務(wù)局開具租車發(fā)票，繳納相應(yīng)的稅費(fèi)，開具發(fā)票的抬頭是開的對(duì)方公司的名稱。

Q7：各位老師，地稅報(bào)稅基數(shù)搞錯(cuò)了，多報(bào)了稅，現(xiàn)在款已經(jīng)扣了，該怎么辦，賬務(wù)怎么處理呢？

A7：第一個(gè)方法，你可以去地稅柜面申請(qǐng)更正申報(bào)，多出來的稅款遞減下期，第二個(gè)方法，你自行進(jìn)行下期申報(bào)基數(shù)，并在打印出申報(bào)表后面做個(gè)附注說明，說明為什么當(dāng)期的金額是如此，以防以后查詢能夠回憶。

Q8：各位老師，刻章取得了普票，但是發(fā)票上貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱欄沒有打?qū)嵨锩Q，這張票可以報(bào)銷嗎？

A8：可以刻章取得普票，沒有打?qū)嵨锩Q沒有關(guān)系，只要是有刻章兩個(gè)字就可以，如果說是空白的項(xiàng)目名稱，只有金額的是不可以報(bào)銷哦。

Q9：公司是小規(guī)模，收到一張4月份開的進(jìn)項(xiàng)票，可以不做入帳中嗎？

A9：如果是小規(guī)模的收到的專用發(fā)票，是不可以抵扣稅費(fèi)的，對(duì)方會(huì)產(chǎn)生滯留票的，但是發(fā)票是可以入賬的，只是需要和對(duì)方說下，下次不要開具專用發(fā)票即可。

Q10：請(qǐng)問老師，員工借款購(gòu)買材料寫的借款單，等拿到發(fā)票報(bào)銷時(shí)，還用把借款單還給員工嗎，還是直接做到賬里面呢？

A10：如果是有三聯(lián)的是可以如此的，因?yàn)樯厦鏁?huì)有特定的聯(lián)次，如果只有一聯(lián)單，是入賬的，報(bào)銷時(shí)在上面原借款欄中填寫借款金額，在應(yīng)退欄中寫上差額部分。